“Strategie Riduzione IRES” / “Ottimizzazione Tassazione Soci” / “IRAP deducibilità costo personale”

Dopo 35 anni di attività, possiamo dire di aver visto molte situazioni di criticita nelle varie societa che si sono affidate a noi e possiamo affermare che grazie al nostro socio fondatore Massimo Manetti il nostro studio si è specializzato nell’assistere l’imprenditore, sia nella fase di sviluppo che in quella del recesso.

La competenza e l’esperienza dello Studio Manetti Consulting, nella figura specifica del dott. Massimo Manetti, sono state riconosciute e apprezzate da numerose testate giornalistiche nazionali, che hanno dedicato spazio e approfondimento alle sue attività e ai suoi casi di successo. Tra queste, possiamo citare:
La Nazione  Libero di Vittorio Feltri Il Resto del Carlino Il sole 24 Ore Milano Finanza Italia Oggi Microsoft msm Il Messaggero La Nazione Firenze La Nazione Livorno AdnKronos , e altre decine testate giornalistiche, con oltre ottanta articoli pubblicati e tre guidi su come fare impresa 

Non ci limitiamo alla mera compliance; la nostra missione è trasformare la fiscalità da costo fisso a variabile strategica del bilancio.

Con una profonda expertise nelle normative IRES, IRAP e nella gestione degli utili societari, forniamo ai nostri clienti le leve necessarie per ottimizzare legalmente il carico fiscale, rafforzare il patrimonio netto (ACE) e massimizzare la liquidità da reinvestire in crescita e innovazione.

grazie agli importanti investimenti che abbiamo fatto in termini di soft e ai, siamo in grado di realizzare con accuratezza del 86% il rischio di fallimento a tre anni, assistere il cliente nell’assolvimento della legge 2086 sugli adeguati assetti societari, per il quale ti consigliamo di leggere il nostro approfondimento che serve alla tutela dell’amministratore e soci : https://www.studiomanetti.com/assetti-societari-adeguati-un-obbligo-di-legge-ma-anche-un-dovere-di-buona-gestione/

Se la tua impresa ha raggiunto la fase in cui il bilancio è maturo per una pianificazione fiscale avanzata, questo è l’approfondimento che stavi cercando. Iniziamo subito.

Introduzione: La Tassazione non è solo un Costo, ma una Variabile Strategica

Per un’Impresa con oltre 15 dipendenti, il peso fiscale non è un onere da subire passivamente, ma un’area cruciale di pianificazione finanziaria. Gestire IRES, IRAP e il prelievo sugli utili distribuiti richiede una visione a lungo termine e l’uso consapevole degli strumenti previsti dalla normativa italiana.

Il nostro obiettivo non è suggerire scorciatoie, ma illustrare come, attraverso una corretta applicazione del TUIR e delle leggi speciali, la tua SRL o Cooperativa possa massimizzare i flussi di cassa e reinvestire risorse vitali.

Ecco le 5 strategie fiscali più efficaci per la tua media impresa:

1. Sfruttare al Massino la Deduzione Fiscale per Investimenti (ACE e Ammortamenti Super)

L’incentivazione agli investimenti è il modo più diretto per ridurre l’imponibile IRES.

L’importanza dell’ACE (Aiuto alla Crescita Economica)

L’ACE è uno strumento fondamentale che permette la deduzione di una parte del nuovo patrimonio netto (capitale proprio, accantonamenti a riserva) dall’imponibile IRES.

• Azione strategica: Mantenere gli utili in azienda, invece di distribuirli integralmente, incrementa la base ACE, riducendo l’IRES in misura proporzionale. Questo è vitale per le SRL che vogliono rafforzare il proprio patrimonio.
• Risultato: Trasformare la riserva di utili in uno scudo fiscale per gli anni successivi.

Ammortamenti e Super-Ammortamenti

Monitorare costantemente i decreti legge per sfruttare i Super-ammortamenti o i Crediti d’Imposta su macchinari e beni strumentali è d’obbligo.

• Azione strategica: Anticipare gli ammortamenti o beneficiare di iper-ammortamenti su investimenti in beni 4.0 permette di dedurre fiscalmente un costo superiore a quello contabile.
• Per l’Imprenditore: Ciò riduce l’utile tassabile nell’anno dell’investimento, liberando liquidità immediatamente spendibile.

2. Ottimizzazione della Tassazione Soci: Il Ruolo della Holding e del Dividendo

La distribuzione degli utili è il momento in cui l’imprenditore si confronta con l’imposta finale (IRPEF).

Utilizzo della Holding (SRL Semplificata/SRL)

Per le medie imprese che controllano altre società, strutturare una Holding può portare a vantaggi significativi in termini di tassazione dei dividendi.

• Meccanismo: Se gli utili sono distribuiti dalla Società Operativa alla Holding, questi sono tassati quasi totalmente in esenzione (PEX – Participation Exemption). Solo una minima parte concorre a formare il reddito della Holding (circa il 5%).
• Vantaggio: Il dividendo rimane all’interno del gruppo con una tassazione molto ridotta, pronto per essere reinvestito o utilizzato per la compensazione finanziaria tra le controllate.

Distribuzione ai Soci (Persone Fisiche)

Per gli utili distribuiti direttamente ai soci persone fisiche, si applica una ritenuta secca del 26% (indipendentemente dalla qualifica, qualificata o non qualificata).

• Azione strategica: Valutare attentamente quando e quanto distribuire gli utili, bilanciando il fabbisogno personale del socio con l’esigenza di far crescere il patrimonio aziendale (e beneficiare dell’ACE).

3. L’Impatto di IRAP: Sfruttare la “Base non Tassabile”

L’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) è spesso un onere pesante, ma la deducibilità di alcuni costi può alleggerirlo.

• Lavoro Dipendente Stabile: Le SRL e Cooperative con più di 15 dipendenti dovrebbero concentrarsi sulla deducibilità integrale del costo del personale a tempo indeterminato e dei relativi oneri sociali dall’IRAP.
• Azioni chiave:
  1. Massimizzare il numero di contratti a tempo indeterminato.
  2. Verificare la corretta deduzione del costo del personale, specialmente se la tua azienda impiega stagisti o collaboratori atipici, che hanno regole diverse.

4. Deduzione dei Costi di Ricerca e Sviluppo (R&D)

Le medie imprese sono spesso il motore dell’innovazione e il Fisco premia questi sforzi con deduzioni e agevolazioni specifiche.

Il Credito d’Imposta Ricerca e Sviluppo

Sebbene non sia una “deduzione” diretta, il Credito R&D è uno strumento potentissimo che riduce le imposte da pagare (IRES e IRAP).

• Azione strategica: Identificare e documentare tutti i costi sostenuti per attività di R&D, innovazione tecnologica e design, anche se non sembrano immediatamente ovvi (es. assunzione di personale qualificato per progetti innovativi).
• Compliance: La corretta certificazione dei progetti R&D da parte di professionisti qualificati è essenziale per superare eventuali controlli dell’Agenzia delle Entrate.

5. La Corretta Gestione dei Fringes Benefit e del Welfare Aziendale

Per un’azienda con oltre 15 dipendenti, ottimizzare i costi del personale significa anche guardare alla fiscalità indiretta dei dipendenti.

• Vantaggio Fiscale: I piani di Welfare Aziendale (buoni pasto, servizi per la famiglia, fondi pensione integrativi) sono spesso esenti da imposte e contributi sia per l’azienda (che deduce integralmente il costo) sia per il dipendente (che riceve l’importo netto).
• Risultato: Aumenti il potere d’acquisto dei tuoi dipendenti a un costo minore per l’azienda rispetto a un aumento di stipendio tradizionale.

Conclusione

La vera pianificazione fiscale non si limita a “chiudere il bilancio”, ma richiede un monitoraggio proattivo degli indicatori di gestione e l’integrazione di strategie come l’ACE, l’ottimizzazione del Welfare e l’uso di crediti d’imposta per la R&D.

Il tuo prossimo passo: Il punto di partenza è un’analisi diagnostica del tuo bilancio e della struttura societaria.

• Vuoi scoprire quanto potresti risparmiare integrando queste strategie?
• Contattaci oggi per un check-up preliminare gratuito sulla tua posizione fiscale IRES/IRAP e sulla struttura societaria.

Lo studio Manetti é Partner Ufficiale del ” IL SOLE 24 ORE ”

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